请问年底计提所得税的分录怎么做啊？

请问年底计提所得税的分录怎么做啊？

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。

1、计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

2、上缴时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款/现金

3、月末结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

企业所得税一般是按季度进行预缴的，所以一般情况下，在2月份是不计提企业所得税的，只在每季度最后一月才计提。假如1-3累计是亏损，就不用计提、也不用缴纳所得税。

扩展资料：

注意事项：

1、现金和存货不能出现负数，现金没有收入，何来支出?而存货出现负数的原因之一是未暂估入账。

2、银行单据至少在年终后要全部及时取回，未达账项应编制银行存款余额调节表调节相符。

3、往来款项宜进行对账，一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理。

4、检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和符合规定。

5、采用权益法核算对子公司的投资时，应根据子公司本年度的净利润进行调整。

参考资料来源：百度百科-年终决算

参考资料来源：百度百科-会计分录