年末账务处理

年末账务处理

一、先结转收入：　　借：主营业务收入　　　　其他业务收入　　　　营业外收入　　　　贷：本年利润　　二、结转成本、费用和税金：　　借：本年利润　　　　贷：主营业务成本　　　　　　主营业务税金及附加　　　　　　其他业务支出　　　　　　营业费用　　　　　　管理费用　　　　　　财务费用　　　　　　营业外支出　　　　　　所得税　　三、结转投资收益：　　净收益的：　　借：投资收益　　　　贷：本年利润　　净损失的：　　借：本年利润　　　　贷：投资收益　　四、年度结转利润分配：　　将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：　　借：本年利润　　　　贷：利润分配——未分配利润　　如果是亏损：　　借：利润分配——未分配利润　　　　贷：本年利润一般盈余公积分为两种：一是法定盈余公积。上市公司的法定盈余公积按照税后利润的10%提取，法定盈余公积累计额已达注册资本的50%时可以不再提取。二是任意盈余公积。任意盈余公积主要是上市公司按照股东大会的决议提取。借：利润分配—提取法定/任意盈余公积贷：盈余公积—法定/任意盈余公积借：利润分配—未分配利润贷：利润分配—提取法定/任意盈余公积借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费--未交增值税